Få styr på skatten inden årsskiftet – 8 skattemæssige tips til 2025

Årsskiftet nærmer sig, og der er flere skattemæssige forhold, du med fordel kan få styr på, inden kalenderen siger 2026. Skal du indbetale restskat, opdatere forskudsopgørelsen eller optimere din aktieindkomst? Vi har samlet 8 konkrete tips, der kan gøre en forskel for din økonomi.

Her er vores vigtigste råd:

1. Indbetaling af forventet restskat
   Hvis du forventer restskat for indkomståret 2025, kan det være en god idé at foretage en frivillig indbetaling til Skattestyrelsen inden årets udgang. Det reducerer rentetilskrivning på restskatten. Rentesatsen for 2025 er endnu ikke offentliggjort, men for 2024 var dag-til-dag-renten 5,3 %. Betalingen skal være modtaget senest 31. december 2025. Da der er få bankdage mellem jul og nytår, anbefaler vi at betale senest 23. december.
    

2. Opdater forskudsopgørelsen for 2026
   Forskudsopgørelsen for 2026 er automatisk baseret på din årsopgørelse for 2024. Hvis du forventer ændringer i indkomst, fradrag eller andre forhold, bør du opdatere den inden årets udgang. Det sikrer, at du undgår ubehagelige overraskelser i det nye år eller på årsopgørelsen for 2026.
    

3. Optimér din aktieindkomst
   Har du modtaget udbytte eller realiseret gevinster i 2025? Overvej, om du har urealiserede tab, der kan realiseres inden årsskiftet for at nedbringe den samlede aktieindkomst. I 2025 beskattes aktieindkomst med 27 % af de første 67.500 kr. og 42 % af beløb derover. For ægtefæller er grænsen det dobbelte. Hvis din aktieindkomst har været lavere end 67.500 kr., kan det være en fordel at realisere gevinster nu.
    

4. Udnyt muligheden for afgiftsfrie gaver
   I 2025 kan du give afgiftsfrie gaver til børn, forældre, samlever eller ægtefælle på op til 76.900 kr. Husk at indberette gaver senest 1. maj 2026, hvis gaven overstiger beløbsgrænsen – for så skal der betales gaveafgift. 
    

5. Ekstra pensionsindbetalinger
   Hvis din indkomst overstiger topskattegrænsen, kan ekstra pensionsindbetalinger være en fordel. Det reducerer din skattepligtige indkomst og giver et fradrag på ca. 53 % i 2025 mod ca. 45,5 % i 2026. Derfor kan det være økonomisk fordelagtigt at indbetale inden årsskiftet.
    

6. Udbetaling af ekstra løn til hovedaktionærer
   For hovedaktionærer er det vigtigt at undersøge, om der skal udbetales yderligere løn op til topskattegrænsen på 611.800 kr. efter AM-bidrag. Det kan være en skattemæssig fordel at udnytte grænsen fuldt ud.
    

7. Successionsoverdragelse af virksomhedsordninger
   Hvis du planlægger en successionsoverdragelse af virksomhedsordningen inkl. opsparet overskud, skal aftaler være underskrevet inden årets udgang. Overdragelsen kan kun ske pr. 1. januar, så alle formalia skal være på plads inden nytår.
    

8. Virksomhedsomdannelser
   Virksomhedsomdannelser skal ske pr. 1. januar. Sørg for at indfri en eventuel negativ indskudskonto og udligne forskelle mellem ejere inden årets udgang. Det sikrer, at omdannelsen kan gennemføres korrekt.

Har du brug for hjælp?

Vi står klar til at hjælpe med beregninger, indberetninger og planlægning. Kontakt en af vores specialister i skat.