Fra el til CO₂: Nye afgiftsregler, du skal kende som ejerleder
Fra 1. januar 2025 er reglerne for godtgørelse af energiafgifter ændret markant. For mange ejerledede virksomheder betyder det nye muligheder – men også faldgruber, hvis forbruget ikke er korrekt afgrænset og dokumenteret. Her får du et overblik over de vigtigste ændringer, og hvad du skal være opmærksom på.
Hvilke afgifter er omfattet?
Elektricitetsafgift
Afgifter på olie, gas og kul
CO₂-afgift
El-afgift: Mindstesats uanset anvendelse
El-afgiften kan nu godtgøres med den fulde afgift minus 0,4 øre pr. kWh – uanset om strømmen bruges til produktion, opvarmning eller aircondition (bemærk: satsen forventes nedsat til 0,8 øre pr. kWh i 2026 og 2027).
Vigtigt at vide:
Er virksomheden momsfritaget, er der ingen godtgørelse.
For blandede virksomheder anvendes fradragsprocenten/splitmoms som fordelingsnøgle.
Ladestandere: En midlertidig ordning frem til 2032 giver fuld godtgørelse – også for opladning af personbiler.
Fossile brændsler: Procesformål er nøglen
Ingen godtgørelse for rumvarme og varmt brugsvand – eller for motorbrændstof til lastbiler og entreprenørmaskiner (kun undtagelser for landbrug, skovbrug og fiskeri).
Fuld godtgørelse for brændsler anvendt til procesformål – fx opvarmning i en malekabine eller energi til produktionsmaskiner.
CO₂-afgift: Delvis godtgørelse – men kun midlertidigt
Fra 2025 kan virksomheder få 53,33 % godtgørelse af CO₂-afgiften på fossile brændsler til procesformål.
Bemærk: Godtgørelsen reduceres hvert år og bortfalder helt i 2030.
Typiske misforståelser
- “Opvarmning af produktionshallen er proces.” Nej, det er rumvarme og giver ikke godtgørelse.
- “Vi kan skønne os til fordelingen.” Nej, SKAT kræver dokumentation – typisk via målere eller standardberegninger.
- “El til komfort kan ikke godtgøres.” Jo, elafgiften godtgøres til mindstesatsen uanset anvendelse.
Hvad skal du gøre nu?
- Kortlæg energiforbruget – især forskellen mellem proces og komfort.
- Etabler måling eller beregningsmetoder for at dokumentere forbruget.
- Opdater afgiftsmodeller med 2025-satser og CO₂-godtgørelse.
- Tjek momsstatus – momsfrie virksomheder har ingen godtgørelse.
Har du spørgsmål? Kontakt os
Reglerne er komplekse, og fejl kan blive dyre. Vores specialister hjælper med at optimere godtgørelsen og sikre korrekt dokumentation.
Hvis du har brug for moms-ekspertise, står vores team klar til at hjælpe med at sikre overholdelse af moms-regler.
Relateret indhold
